Contoh Jurnal Penyesuaian Rekonsiliasi Bank
Contoh jurnal penyesuaian rekonsiliasi bank terjadi ketika terdapat perbedaan saldo kas menurut perusahaan dengan laporan mutasi bank. Dana yang sudah disetorkan perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank disebut setoran dalam perjalanan dan menjadi penyesuaian yang harus dilakukan pihak perbankan.
Contoh soal rekonsiliasi bank & pembahasannya terjadi karena adanya selisih saldo kas menurut catatan perusahaan dan perbankan. Kas dan setara kas yang boleh diakui sesuai jenis simpanan dibank adalah rekening giro. Tabungan dan deposito berjangka dikategorikan sebagai aktiva tetapi tidak diperkenakan sebagai kas.
Contoh soal dan jawaban rekonsiliasi bank 2 dan 4 kolom beserta jawabannya harus menyesuaikan pendapatan bunga dan biaya administrasi yang ditanggung perusahaan. Biaya bank dalam rekonsiliasi bank adalah beban administrasi atas penarikan wesel tagihan dan biaya administrasi jasa perbankan atas giro yang dipergunakan.
Penyesuaian Terhadap Rekonsiliasi Bank
Penyesuaian terhadap rekonsiliasi bank dapat terjadi pada pembukuan perbankan dan pembukuan perusahaan. Rekonsiliasi bank adalah proses menyesuaikan saldo rekening giro berdasarkan buku perusahaan dan perbankan karena adanya perbedaan waktu pencatatan dan kekeliruan pencatatan.
Jurnal penyesuaian rekonsiliasi bank yang dibuat adalah disisi perusahaan yaitu pendapatan bunga dan biaya administrasi serta cek kosong yang tidak bisa diperkenankan. Setoran dalam perjalanan adalah dana yang sudah disetorkan perusahaan tetapi belum dicatat perusahaan karena perbankan telah tutup buku.
Penyesuaian terhadap rekonsiliasi bank dalam sisi perbankan menjadi transaksi internal dari badan keuangan tersebut. Perusahaan tidak perlu melakukan penyesuaian terhadap setoran dan cek dalam perjalanan karena sudah dicatat sewaktu pembayaran dan pengalihan kas dan setara kas.
Baca Juga: Tahap-Tahap Rekonsiliasi Bank dan Contohnya
Contoh Soal Rekonsiliasi Bank Perusahaan Rahayu dan Pembahasannya
Contoh soal rekonsiliasi bank perusahaan rahayu dan pembahasannya telah menjadi aturan kebijakan akuntansi tentang internal kontrol kas dan setara kas. Kas yang terdapat diperusahaan untuk membayar tagihan bernominal kecil adalah kas kecil. Pembayaran tagihan dan peroleh pendapatan harus melalui rekening giro bank.
Contoh soal dan jawaban rekonsiliasi PT Nusantara dapat terjadi kekeliruan dalam pencatatan menurut pembukuan perusahaan dan perbankan. Perbedaan waktu pencatatan bisa terjadi karena setoran dalam perjalanan dan cek dalam perjalan membutuhkan waktu untuk masuk ke rekening penerima dana.
Contoh soal rekonsiliasi bank perusahaan rahayu beserta pembahasannya terjadi ketika catatan saldo bank menurut pembukuan perusahaan adalah Rp 74.400.000 sedangkan laporan mutasi perbankan adalah Rp Rp 79.570.000. Perusahaan PT ABC hanya melakukan transaksi selama sebulan yaitu:
| - Penerimaan Wesel | Rp 2.537.000 |
| - Pendapatan Bunga | Rp 364.750 |
| - Setoran dalam Perjalanan | Rp 9.320.000 |
| - Cek dalam Perjalanan | Rp (15.969.750) |
| - Biaya Administrasi Bank | Rp (2.523.600) |
| - Cek Kosong | Rp (2.157.900) |
Baca Juga: Contoh Soal Kantor Pusat dan Cabang
Cara Menyusun Laporan Rekonsiliasi Bank dan Jurnal Penyesuaiannya
Prosedur menyusun laporan rekonsiliasi bank harus mengetahui transaksi yang memerlukan penyesuaian. Jurnal penyesuaian akan dicatat pada akhir periode karena jarang sekali catatan saldo kas perusahaan sama dengan kas di bank. Perlu diingat, rekonsiliasi bank yang disisi perusahaan yang hanya dibuatkan jurnal tersebut.
Cara menyusun laporan rekonsiliasi bank diawali dengan mendapatkan laporan rekening koran dari perbankan. Penyesuaian transaksi hanya berkaitan dengan penerimaan kas dan pengeluaran kas yang belum dicatat oleh pihak bank atau perusahaan. Adapun laporan rekonsiliasi bank yang dibuat adalah:
| Rekonsiliasi Bank | |||
| - Saldo Perusahaan | Rp 74.700.000 | - Saldo Bank | Rp 79.570.000 |
| - Penerimaan Wesel | Rp 2.537.000 | - Setoran dalam Perjalanan | Rp 9.320.000 |
| - Pendapatan Bunga | Rp 364.750 | - Cek dalam Perjalanan | Rp (15.969.750) |
| - Biaya Administrasi Bank | Rp (2.523.600) | ||
| - Cek Kosong | Rp (2.157.900) | ||
| Saldo Akhir | Rp 72.920.250 | Saldo Akhir | Rp 72.920.250 |
Jurnal penyesuaian rekonsiliasi bank harus dibuat berdasarkan saldo perusahaan yang belum dicatat. Penerimaan wesel, pendapatan bungan dan biaya administrasi bank menyebabkan perbedaan pengakuan di perusahaan. Adapun jurnal penyesuaian yang dibuat adalah:
| Tanggal | Keterangan | Debit | Kredit |
| 31/03/2021 | Kas | Rp 2.537.000 | |
| Piutang Wesel | Rp 2.283.300 | ||
| Pendapatan Bunga | Rp 253.700 | ||
| (Jurnal Penerimaan Wesel Bank) | |||
| 31/03/2021 | Kas | Rp 364.750 | |
| Pendapatan Bunga | Rp 364.750 | ||
| (Jurnal Pendapatan Bunga Giro) | |||
| 31/03/2021 | Biaya Administrasi Bank | Rp 2.523.600 | |
| Kas | Rp 2.523.600 | ||
| (Jurnal Membayar Biaya Admin Bank) | |||
| 31/03/2021 | Piutang Usaha | Rp 2.157.900 | |
| Kas | Rp 2.157.900 | ||
| (Jurnal Cek Kosong) | |||
Baca Juga: Contoh Soal Rekonsiliasi Bank 2 Kolom dan Jawabannya
Demikian contoh jurnal penyesuaian rekonsiliasi bank dan pembahasannya semoga prosedur rekonsiliasi harus dilalui agar catatan kas di bank menurut perusahaan dan lembaga keuangan dapat sama.
Belum ada Komentar untuk "Contoh Jurnal Penyesuaian Rekonsiliasi Bank"
Posting Komentar